工商注冊小編經(jīng)常聽到老板問到公司注冊時(shí)，到底是選擇“一般納稅人”還是“小規(guī)模納稅人”，讓其犯愁了，不知道如何選擇對企業(yè)有利，今天小編跟大家一起探討下上海公司注冊時(shí)納稅人身份如何選擇更有利？

　　1、設(shè)增值稅的抵扣率為X

　　抵扣率是指可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率。

　　可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額指取得符合規(guī)定并可以抵扣的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額、普通發(fā)票按征收率允許計(jì)算扣除的稅額以及完稅憑證上注明允許抵扣的稅額等項(xiàng)目之和。

　　銷項(xiàng)稅額等于不含稅銷售額乘以適用稅率

　　抵扣率=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額

　　2、設(shè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為Y

　　在不考慮發(fā)票開具和出口退稅的情況下，納稅人選擇身份時(shí)，可以用無差別平衡點(diǎn)抵扣率判別法。當(dāng)納稅人實(shí)際抵扣率高于無差別平衡點(diǎn)抵扣率時(shí)，選擇一般納稅人身份，反之則選擇小規(guī)模納稅人身份。

　　行業(yè)一 一般納稅人適用稅率為17%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，如何選擇？

　　一）平衡點(diǎn)測算

　　1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×17%－Y

　　2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%

　　3、設(shè) 一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即 不含稅銷售額×17%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×14%

　　4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即 X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×14%/不含稅銷售額×17%=82.35%

　　二）選擇結(jié)論

　　因此，制造業(yè)、修理修配勞務(wù)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊時(shí)，如果預(yù)測公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于82.35%時(shí)，選擇一般納稅人身份對公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利。

　　行業(yè)二 一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，如何選擇？

　　一）平衡點(diǎn)測算

　　1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×6%－Y

　　2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%

　　3、設(shè) 一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即 不含稅銷售額×6%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×3%

　　4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即 X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×3%/不含稅銷售額×6%=50%

　　二）選擇結(jié)論

　　因此，金融業(yè)、生活服務(wù)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊時(shí)，如果預(yù)測公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于50%時(shí)，選擇一般納稅人身份對公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利。

　　行業(yè)三 一般納稅人適用稅率為11%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，如何選擇？

　　一）平衡點(diǎn)測算

　　1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×11%－Y

　　2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%

　　3、設(shè) 一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即 不含稅銷售額×11%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×8%

　　4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即 X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×8%/不含稅銷售額×11%=72.73%

　　二）選擇結(jié)論

　　因此，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊時(shí)，如果預(yù)測公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于72.73%時(shí)，選擇一般納稅人身份對公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利。

　　行業(yè)四 一般納稅人適用稅率為11%，小規(guī)模納稅人征收率為5%，如何選擇？

　　一）平衡點(diǎn)測算

　　1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×11%－Y

　　2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×5%

　　3、設(shè) 一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即 不含稅銷售額×11%－Y=不含稅銷售額×5%，Y=不含稅銷售額×6%

　　4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即 X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×6%/不含稅銷售額×11%=54.55%

　　二）選擇結(jié)論

　　因此，不動(dòng)產(chǎn)租賃行業(yè)（不含住房）納稅人，在辦理公司注冊時(shí)，如果預(yù)測公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于54.55%時(shí)，選擇一般納稅人身份對公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利。

　　如果你掌握了以上不同行業(yè)的納稅平衡點(diǎn)，再結(jié)合自身企業(yè)的特點(diǎn)，那么，你在辦理注冊公司的時(shí)候，該如何選擇納稅人身份就不再是問題了，希望本文能對各位老板有所幫助。如果您需要辦理上海公司注冊、工商注冊登記等業(yè)務(wù)的可以撥打24小時(shí)服務(wù)熱線咨詢。